巴西2026年税改三大变局：利润分配、股息税与推算利润法全解读

自2026年起，巴西税制将迎来近年来最重要的一轮结构性调整。本次改革主要涉及两大核心领域：

推算利润法（Lucro Presumido）计税比例上调重新对股息和利润分配征收预提所得税（IRRF）10%

本文将为在巴西投资或通过巴西子公司开展业务的中国企业进行全面解读。

推算利润法（Lucro Presumido）重大调整

背景说明

在巴西现行税制下，企业可根据规模和业务性质选择不同的所得税制度，包括：

Simples Nacional（简化税制）Lucro Presumido（推算利润法）Lucro Real（实际利润制）

2026年1月23日发布的第2306号RFB规范指令明确了IRPJ和CSLL推定比例增加10%的规定——该措施直接影响年收入超过500万雷亚尔的企业，即使用推算利润法的企业。

法律参考：INSTRUÇÃO NORMATIVA RFB Nº 2.306, DE 22 DE JANEIRO DE 2026 - INSTRUÇÃO NORMATIVA RFB Nº 2.306, DE 22 DE JANEIRO DE 2026 - DOU - Imprensa Nacional

商业类企业（贸易/工业）的变化

举例：一家贸易公司（年收入 8,000,000 雷亚尔）

假设：

年营业收入：8,000,000每季度收入：2,000,000使用Lucro Presumido（推算利润法）计税超过 5,000,000 门槛 → 适用新规则

2025年前规则：

1.IRPJ（企业所得税）

核定利润率：8% 税率：15% + 超过季度60,000雷亚尔部分加征10%（即年度24万雷亚尔）

计算：季度核定利润：2,000,000 × 8% = 160,000

IRPJ：60,000 ×15% = 9,000 ；(160,000-60,000)× 25% = 25,000

季度 IRPJ = 9,000 + 25,000 = 34,000

全年 IRPJ = 34,000 × 4 = 136,000

实际有效税率：1.2%-2%

2.CSLL（净利润社会贡献税）

核定利润率：12% 税率：9%

计算：季度核定利润：2,000,000 × 12% = 240,000

CSLL = 240,000 × 9% = 21,600

全年 CSLL = 86,400

实际有效税率：1.08%

3.公司层面总税负（2025）

136,000 + 86,400 = 222,400 有效税率：222,400 ÷ 8,000,000 = 2.78%

2026年新规则计算：

根据第2306号RFB规范指令：核定利润率提高10个百分点。

即IRPJ：8%→18% CSLL：12%→22%

1.IRPJ（企业所得税）

核定利润率：18% 税率：15% + 超过季度60,000雷亚尔部分加征10%

计算：季度核定利润：2,000,000 × 18% = 360,000

IRPJ：60,000 × 15% = 9,000；(360,000-60,000) × 25% = 75,000

季度 IRPJ = 84,000

全年 IRPJ = 336,000

原文转载：https://fashion.shaoqun.com/a/2800495.html

宁波良仓供应链 宁波美国fba 宁波日本fba 宁波商家 宁波上海外贸进仓 宁波添润数字集团 突发！多艘船舶遇袭，包括两艘集装箱船 突发！多艘船舶遇袭，包括两艘集装箱船